Penyesuaian PTKP pada Aplikasi eSPT PPh Pasal 21

Seiring dengan diterbitkannya Peraturan Menteri Keuangan nomor 162.PMK.011.2012  tanggal 22 Oktober 2012 maka mulai 1 Januari 2013 PTKP akan disesuaikan dari sebelumnya untuk diri sendiri (single) adalah Rp 15.840.000,00 dalam setahun menjadi Rp 24.300.000,00 dan untuk tambahan status kawin dan tanggungan sebelumnya masing-masing Rp 1.320.000,00 dalam setahun menjadi Rp 2.025.000,00. Dengan demikian bagi Bapak/Ibu tidak ada salahnya menyesuaikan besarnya nilai PTKP  pada eSPT PPh Pasal 21 yang Bapak/Ibu gunakan mulai dari sekarang karena tidak akan mengganggu perhitungan bulan Nopember dan Desember 2012, dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Buka aplikasi eSPT PPh Pasal 21, masuk ke menu Utility, lalu pilih Referensi kemudian pilih Penghasilan Tidak Kena Pajak seperti gambar dibawah ini :

 

 

 

 

 

 

 

Klik gambar untuk memperbesar

2. Lalu ubah masa berlaku PTKP yang berlaku saat ini yang sebelumnya berlaku dari 1 Januari 2009 s.d. 31 Desember 2014 menjadi berlaku sampai dengan 31 Desember 2012 seperti gambar di bawah ini :

 

 

 

 

 

 

 

Klik gambar untuk memperbesar

3. Lalu akan muncul comment dibawah ini :

 

 

 

 

 

 

4. Lalu tambahkan data PTKP yang baru sesuai PMK No. 162/PMK.011/2012, dengan mencatumkan PTKP Diri Sendiri Rp 24.300.000,00 dan PTKP Status Kawin/Tanggungan Rp 2.025.000,00  dengan masa berlaku mulai 1 Januari 2013 dan berakhir asumsikan 31 Desember 2017  seperti gambar di bawah ini :

 

 

 

 

 

 

 

Klik gambar untuk memperbesar

5. Lalu muncul comment di bawah ini :

 

 

 

 

 

 

6. Setelah diklik Yes maka akan muncul comment  gambar seperti  ini :

 

 

 

 

 

 

7.  Terakhir klik OK maka PTKP selesai ditambahkan seperti gambar di bawah ini, :

 

 

 

 

 

 

 

Klik gambar untuk memperbesar

8. Selesai, eSPT PPh Pasal 21 Bapak/Ibu sudah menggunakan PTKP yang baru sehingga per 1 Januari 2013 perhitungannya sudah menggunakan PTKP yang baru..

Selamat mencoba…

Catatan :

• Untuk aplikasi Excel Perhitungan PPh Pasal 21 yang telah disesuaikan  dengan PMK No. 162/PMK.011/2012 silahkan di download di kolom Download, atau klik dibawah :

1. Kertas Kerja Perhitungan PPh Pasal 21 (Perusahaan Swasta)
2. Impor 1721 A1 (Perusahaan Swasta)
3. SPT PPh Pasal 21/26 (Instansi Pemerintah)
4. SPT PPh Pasal 21 -Khusus masa Desember (Instansi Pemerinath)
5. Impor 1721 A2 (Instansi Pemerintah)

• eSPT PPh Pasal 21 yang bisa digunakan adalah update per-30 Nopember 2009, Update Per-14 Januari 2010 (updatedari versi sebelumnya ukuran kertas dari folio menjadi legal kemungkinan karena beberapa printer tidak memiliki ukuran folio), dan Update Per 6 Agustus 2012 (Update dari versi sebelumnya catatan pada bukti potong PPh Pasal 21 Final sebelumnya tercantum dapat menjadi kredit pajak diubah menjadi pajak bersifat final), untuk yang sebelumnya menggunakan eSPT per 13 Juli 2009 atau 30 Nopember 2009 pada saat update pastikan foldernya sama dengan yang sudah diinstal di komputer yang digunakan karena ada perbedaan folder installasi dari eSPT PPh 21-26 menjadi eSPT PPh Masa Pasal 21-26) .
• Untuk update per 6 Agustus 2012 masih ada kendala di OS Windows 7 karena gagal registry di CReport21.dll dan cSPT21.dll sehingga akan kesulitan melakukan pencetakan baik di layar monitor komputer (print preview) atau ke printer, untuk itu silahkan install di OS Windows XP lalu cari file CReport21.dll dan cSPT21.dll (file ini juga dapat diminta ke kantor pajak)kemudian kopi dan paste kan ke C:\Windows|System32 pada Windows 7 kemudian lakukan registry dengan jalan masuk ke cmd atau C: prompt sebagai administrator kemudian ketik regsvr32 CReport21.dll lalu enter ulangi dengan ketik regsvr32 cSPT21.dll  lalu enter, maka eSPT 21 sudah dapat melakukan print preview dan mencetak.
• Pada saat menginput 1721A1/A2 untuk masa Desember 2012 dilakukan setelah tanggal 31 Desember 2012 apabila sudah dilakukan penyesuaian PTKP maka ubah dahulu system tanggal di komputer yang Bapak/Ibu gunakan menjadi tanggal 31 Desember 2012 karena jika tidak maka PTKP akan pada perhitungan 1721 A1/A2 akan mengikuti ketentuan yang baru selain itu tahun kalender menjadi 2013.
• Tambahan info terakhir yaitu mengenai tambahan penghasilan, bagi Bapak/Ibu yang PPh Pasal 21nya ditanggung oleh perusahaan tentu kenaikan ini tidak berpengaruh bagi bapak ibu tetapi bagi perusahaan berpengaruh secara komersial karena biaya PPh Pasal 21 berkurang sedangkan bagi PPh 21-nya dipotong dari penghasilan atau menggunakan metode gross up. Peningkatan PTKP sebesar Rp 705.000,00 perbulan di tahun 2013 bagi yang single maka bagi Bapak/Ibu yang perhitungan PPh 21-nya masih dilapisan pertama 5%  maka akan ada tambahan penghasilan Rp 35.250,00 (Rp 705.000,00 x 5%) perbulan  untuk diri sendiri perbulan sedangkan jika penghasilan sudah dilapisan kedua maka akan ada tambahan penghasilan sebesar Rp 105.750,00 (Rp 705.000,00 x 15%) perbulan dan jika menggunakan metode gross up tambahan penghasilan perbulan dari Rp 35.250,00 menjadi Rp 37.008,00 dan dari Rp 105.750,00 menjadi Rp 124.413,00.  Begitu seterusnya untuk pengenaan tarif selanjutnya(Selisih PTKP Baru dikurangi PTKP Lama dikalikan tarif PPh Pasal 17 UU PPh).

Perbedaan Gross Up

Ada beberapa permasalahan yang menyebabkan wajib pajak dalam menghtung pajak menggunakan metode gross up, antara lain pihak penerima penghasilan menginginkan nilai yang diterimanya adalah nilai bersih, bisa juga terjadi karena wajib pajak memberikan fasilitas kepada karyawannya dengan tunjangan PPh yang sama besarnya dengan PPh Pasal 21 terutang.

Namun diluar permasalahan  tersebut sebenarnya ada pengaruh ke pencatatan akuntasi dan perpajakannya. Kenapa begitu ? dengan menggunakan metode gross up secara sengaja atau tidak sengaja sebenarnya muncul akun baru atau akun bayangan yakni tunjangan PPh, karena bisa jadi biaya ini sebenarnya tidak ada atau ada namun nilainya tidak sebesar menggunakan metode gross up.   Hal ini timbul karena sesuai ketentuan perpajakan pajak penghasilan tidak dapat dibiayakan/dibebankan (Pasal 9 ayat (1) huruf h  UU PPh No. 36 tahun 2008) . Dengan kondisi ini maka perhitungan pajak yang digross up akan memperbesar biaya yang dibebankan oleh perusahaan, ilustrasinya sebagai berikut :

PT A membayar seorang tenaga ahli berNPWP  sebesar Rp 100.000.000,00 maka jika tanpa metode gross up PT A cukup membayar Rp 97.500.000,00 kepada tenaga ahli dan menyetorkan pajak yang dipotong sebesar Rp 2.500.000,00 namun jika menggunakan metode gross up maka yang dibayarkan ke tenaga ahli penuh sebesar Rp 100.000.000,00 selain itu perusahaan juga menyetorkan PPh Pasal 21 yang seharusnya dipotong sebesar Rp 2.941.176,00 sehingga secara akuntansi biaya tenaga ahli bertambah dari seharusnya Rp 100.000.000,00 menjadi Rp 105.882.353,00

Untuk itu sebaiknya menurut saya metode gross up tidak digunakan karena pengeluaran kas perusahaan menjadi lebih tinggi dari seharusnya dan otomatis mempengaruhi performa perusahaan karena laba perusahaan menjadi terkoreksi.

Hitung PPh 21 Kita Yuk !!

Suatu waktu di sebuah daerah yang dahulunya banyak memelihara sapi sehingga banyak tegal yang ditumbuhi rumput maka untuk membabat rumput dan memberikan makan sapi diperlukan parang maka dikenalah dengan nama tegal parang tinggalah seorang aparat pajak yang hendak berangkat ke kantornya..

Engkong Jani : Eh tong siape tuh yang lewat depan rumah kite keren banget ?

Ali   : Ntu mah pais kong anaknya wak abun pan saban ari lewat sini kong..

Engkong Jani : Eh tong kayak pais tuh jadi pegawe pajak banyak duitnye..

Ali : Yaelah engkong banyak duitnye mah duit orang pan die cume ngitung doangan..

Engkong Jani : ho..oh ye..

tidak berapa lama lewat pais dan bertemu tukang ojek di pangkalan yang kebetulan baru datang ke Jakarta dari Siantar:

Bancin : mau pigi kemana bang ?

Pais : ke kantor lah lae..

Bancin : kantor apa lae ?

Pais : kantor pajak lae

Bancin : wah dekat  itu,  naik kereta aku aja lae.. Pajak Mampang kan ?

Pais : bukan lae, di gambir.. tapi kok lae tau kantor dekat stasiun kereta ?

Bancin : tak tau akulah lae, kereta yang aku maksud sepeda motor ini lae… Eh lae, ngomong-ngomong  jualan apa lae kok jualan sampai ke gambir?

Pais : Jualan ? Siapa yang mau jualan ?

Bancin : Loh lae kan mau ke pajak, pajak itu kan tempat jualan lae…

Pais : Oalah… cape deh…

tak lama ketemu cing lala…

Cing Lala : Is sini lo dulu…

Pais  : ade apaan cing ?

Cing Lala : Tuh anak gue wiwik, masak gajiannya dipotong pajak ye saban bulan dah kecil dipotong pajak lage..  Kenape kagak ke orang gedeaan aje sih yang gajinye udah gede ?

Kagak gitu dah cing, kan ade batasannye yang kene pajak namenye PTKP, PTKP ntu penghasilan Tidak Kena Pajak, jadi misalnye ne ye klu gajinye sebulan ga lebih dari Rp. 1.320.000,- kagak dipotong pajak cing… Selaen ntu diatur tarif berlapis cing, jadi kalau gaji setaon dikurangi PTKP setaon kagak lebih dari 50jute tarifnye 5% cing… di atas ntu tarifnye 15% ampe 250jute, di atas 250jute tarifnye 25% ampe 500jute, di atas 500jute tarifnye 30%…

Jadi cing gaji makin gede kena pajaknye makin gede, adil kan ?

Cing Lala : o gitu baru tau gue kagak percume punya sodara kayak lo..

Ga lama pasi ketemu mpok mimin….

Mpok Mimin : Is bingung gue perasaan gaji gue dipotong gede juge tiap bulan gimane sih cara ngitung pajaknye?

Pais : Aduh mpok bukannye aye kagak mau ngasih tau tapi ntu kopaja dah nungguin aye mpok… Nanti dah pais emailin cara ngitungye, mpok smsin aje email mpok ye.. dah mpok..

Nah sebenarnya bagaimana menghitung PPh Pasal 21 atas gaji kita setiap bulan dan setahun, silahkan gunakan file ini… (klik di sini). ^_^