Faisal Tax's Blog

Pajak Demi Pembangunan

Archive for the ‘eSPT, e-Filing, eNPWP, dan e-Registration’ Category

Tulisan tentang eSPT, eFiling, dan eNPWP

Pembetulan SPT Masa PPN Lebih Bayar

Posted by Faisal, S.Mn. pada 24 Januari 2018

Pembetulan SPT Masa PPN sebenarnya ada tiga kondisi, hal ini dilihat dari kondisi SPT Normalnya apakah Kurang Bayar, Lebih Bayar atau Nihil tetapi dari kondisi ketiga tersebut yang sedikit berbeda adalah ketika posisi awal SPT PPN-nya adalah lebih bayar. Hal ini karena menyangkut ada nilai lebih bayar yang sudah terlanjur dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.  Lalu bagaimana ketentuan perpajakan mengatur menyangkut pembetulan SPT Masa PPN ini?

Ok, mari kita bahas. Pembetulan SPT Masa PPN Lebih Bayar punya juga 4(empat) kemungkinan, yaitu:

  1. Lebih Bayarnya menjadi lebih besar;
  2. Lebih Bayarnya menjadi lebih kecil;
  3. Lebih Bayarnya menjadi nihil;
  4. Lebih Bayarnya menjadi kurang bayar.

Lalu bagaimana perlakuannya?

  1. Lebih bayarnya menjadi lebih besar, jika masa pajak berikutnya belum dilaporkan maka nilai lebih bayar kompensasi ke masa pajak berikutnya sesuai kondisi yang terakhir namun jika masa pajak berikutnya sudah terlanjur dilaporkan maka selisih lebih bayar yang lebih besar tersebut nilai lebih bayarnya dikompensasikan ke masa pajak berjalan;
  2. Lebih bayarnya menjadi lebih kecil, jika masa pajak berikutnya belum dilaporkan maka nilai lebih bayar kompensasi ke masa pajak berikutnya sesuai kondisi yang terakhir namun jika masa pajak berikutnya sudah terlanjur dilaporkan maka ada dua pilihan yang dapat dilakukan Wajib Pajak.  Pilihan pertama, Wajib Pajak membayarkan kurang bayar yang diakibatkan lebih bayarnya menjadi lebih kecil sehingga tidak perlu melakukan pembetulan masa pajak berikutnya, sedangkan pilihan kedua, tidak perlu membayarkan kurang bayar yang diakibatkan lebih bayarnya menjadi lebih kecil tetapi harus melakukan pembetulan masa pajak berikutnya sampai masa pajak terakhir yang sudah dilaporkan;
  3. Lebih bayarnya menjadi nihil, jika masa pajak berikutnya belum dilaporkan maka tidak ada lagi lebih bayar yang dapat dikompensasikan namun jika masa pajak berikutnya sudah terlanjur dilaporkan maka kurang bayar yang diakibatkan lebih bayarnya menjadi tidak ada(nihil) harus dibayarkan oleh Wajib Pajak;
  4. Lebih Bayarnya menjadi kurang bayar, jika masa pajak berikutnya belum dilaporkan maka tidak ada lagi lebih bayar yang dapat dikompensasikan namun jika masa pajak berikutnya sudah terlanjur dilaporkan maka kurang bayar yang diakibatkan lebih bayarnya menjadi tidak ada(nihil) harus dibayarkan oleh Wajib Pajak sehingga kurang bayar Wajib Pajak adalah kurang bayar SPT ditambah kurang bayar yang diakibatkan lebih bayarnya menjadi tidak ada(nihil).

Dengan demikian kesimpulannya, option (pilihan) membayar atau membetulkan masa pajak berikutnya hanya ada di pembetulan SPT Masa PPN Lebih Bayar yang mengakibatkan Lebih Bayarnya menjadi lebih kecil dan masa pajak berikutnya sudah terlanjur dilaporkan, sedangkan kondisi lain tidak ada.

Nah sudah clear belum? Apakah perlu diberikan contohnya? ^_^

Iklan

Posted in eSPT, e-Filing, eNPWP, dan e-Registration, PPN/PPnBM | Dengan kaitkata: , | 7 Comments »

Update eSPT PPh Pasal 21

Posted by Faisal, S.Mn. pada 28 November 2016

espt-pph-pasal-21Sehubungan dengan terbitnya Pertauran Mentri Keuangan nomor PMK-101/PMK.010/2016 tentang Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak kena Pajak dan PMK-102/PMK.010/2016 tentang Penetapan Bagian Penghasilan Sehubungan dengan Pekerjaan dari Pegawai Harian  dan Mingguan serta Pegawai Tidak Tetap Lainnya yang Tidak Dikenakan Pemotongan Pajak Penghasilan, kemudian dengan terbitnya Peraturan Dirjen Pajak nomor PER-16/PJ/2016 tentang Pedoman Teknis dan Tata Cara Pemotongan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pajak Penghasilan Pasal 26 Sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, dan Kegiatan Orang Pribadi berikut update espt PPh Pasal 21 ke versi 2.4.0 (Klik di sini atau klik ini).

Update aplikasi eSPT ini selain penyesuaian PTKP untuk pegawai tetap dan pegawai harian, perbaikan perhitungan pada pegawai harian, dan memunculkan warning apabila terjadi lebih bayar pada masa pelaporan.

Silahkan mengupdate aplikasi eSPT PPh Pasal 21-nya.. ^_^

Posted in eSPT, e-Filing, eNPWP, dan e-Registration, PPh Pasal 21/26 | 10 Comments »

1770 S/SS Tahun Pajak 2015 Online Diperpanjang

Posted by Faisal, S.Mn. pada 30 Maret 2016

Pelaporan SPT Tahunan Orang Pribadi tahun pajak 2015 jatuh tempo besok tanggal 31 Maret 2016, namun apabila dilakukan secara online maka tidak akan dikenakan sanksi pelaporan jika disampaikan tidak lebih dari tanggal 30 April 2016. Berikut pengumuman dari Direktorat Jenderal Pajak, ayo dapatkan efin dan lapor SPT menggunakan e-filling…

20160330012825

Posted in eSPT, e-Filing, eNPWP, dan e-Registration, PPh Orang Pribadi | 4 Comments »